Декларация по форме 3-НДФЛ

• Общие сведения
• Форма 3-НДФЛ
• Перечень лиц 3-НДФЛ
• Необходимые документы
• Полезная информация

Общие сведения

Декларация 3 НДФЛ - это название формы бланка декларации по налогу на доходы физических лиц.

Налогоплательщиков, которые представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, можно разделить на две группы:

• те, кому такую обязанность предписывает Налоговый Кодекс РФ; и
• те, кто сдает декларацию по собственной инициативе.

Налогоплательщики, которые обязаны представлять декларацию (первая группа), указаны в ст. ст. 227, 228 НК РФ. Это лица, которые самостоятельно рассчитывают и перечисляют налог со своих доходов.

Важно помнить, что подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика - физического лица нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (обязательное декларирование прочих доходов).

Если налогоплательщик желает получить налоговые вычеты, то декларацию необходимо подать в течение 3-х лет.

"Центр бухгалтерской и юридической поддержки" может помочь Вам заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Форма 3-НДФЛ

Форму 3–НДФЛ в формате PDF можно найти на нашем сайте, перейдя по ссылке справа.

Перечень лиц 3-НДФЛ

ОБЯЗАНЫ подавать декларацию о доходах по форме 3–НДФЛ:

1. Физические лица, получившие доходы от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, независимо от суммы полученного дохода (квартиры, комнаты, садовые дома, земельные участки, гаражи, машины, лодки, яхты, самолеты, антиквариат, золото и т.п.).
2. Физические лица, получившие доходы от аренды имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), сдаваемых внаем физическим лицам.
3. Физические лица, получившие доходы от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, в том числе договорам на оказание образовательных услуг (услуги репетиторов, гувернанток), услуг по содержанию личных домохозяйств (услуги домработниц, горничных, поваров, садовников, личных водителей и т.п.), если физические лица, которые выплачивали доходы, не являлись индивидуальными предпринимателями.
4. Физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ (иностранные граждане, лица без гражданства, граждане РФ) по доходам, полученным от источников за пределами РФ.
5. Физические лица, получившие доходы в виде выигрышей в лотерею.
6. Физические лица, получившие доходы от реализации доли (её части) в уставном капитале организации.
7. Физические лица, получившие доходы от переуступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
8. Физические лица, у которых при получении дохода не был удержан налог.
9. Физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
10. Физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением физических лиц — если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
11. Предприниматели без образования юридического лица по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности.
12. Лица, занимающиеся частной практикой, в т.ч. частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Налоговая декларация представляется вышеперечисленными налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего учета (по месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ИМЕЮТ ПРАВО подавать декларацию о доходах по форме 3–НДФЛ по собственной инициативе:

1. Физические лица для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением (строительством) квартиры, комнаты или жилого дома (статья 220 НК РФ).
2. Физические лица для получения социальных налоговых вычетов:
   • по обучению своему или своих детей (по очной форме обучения);
   • по лечению и приобретению медикаментов;
   • по уплаченным физическими лицами суммам страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
   • пенсионных взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиками в свою пользу, в пользу супруга, родителей или детей–инвалидов (статья 219 Налогового кодекса РФ);
   • по суммам, направленным на благотворительные цели.

Физические лица, не обязанные декларировать свои доходы, а заявляющие право на получение имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартир, комнат или жилых домов и на получение социальных налоговых вычетов, могут представлять декларации в течение 3 лет.

Необходимые документы

Перечень документов на предоставление СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА

На свое обучение:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении социального вычета.
6. Договор между обучаемым и ВУЗом, дополнительное соглашение или протокол (если в договоре не указана сумма обучения).
7. Лицензия ВУЗа на образовательную деятельность.
8. Документы, подтверждающие оплату обучения (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, квитанции, платежные документы банка).
9. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.

На обучение ребенка:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении социального вычета.
6. Договор между обучаемым и ВУЗом, дополнительное соглашение или протокол (если в договоре не указана сумма обучения).
7. Лицензия ВУЗа на образовательную деятельность.
8. Документы, подтверждающие оплату обучения (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, квитанции, платежные документы банка).
9. Свидетельство о рождении или копия паспорта.
10. Справка из Вуза о прохождении обучения по дневной форме (если в договоре не указана дневная форма обучения).
11. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.

На лечение:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении социального вычета.
6. Договор оказания платных медицинских услуг (если заключался).
7. Лицензия лечебного учреждения.
8. Справка об уплате услуг за лечение установленной формы.
9. Платежные документы, подтверждающие фактические расходы на лечение.
10. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.

В случае, если оплачивалось лечение жены, мужа, дочери, сына, матери, отца, то к декларации прилагаются документы, подтверждающие родство.

На приобретение медикаментов:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении социального вычета.
6. Рецепт со штампом для налогового органа по форме 107/У.
7. Кассовый чек.
8. Товарный чек.
9. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.
10. Необходимые документы.

Перечень документов на предоставление ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

Продажа имущества:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ (если в отчетном периоде налогоплательщик не работал, то предоставляется копия трудовой книжки — первый и последний лист).
5. Заявление на предоставление вычета с дохода от продажи имущества.
6. Документ, подтверждающий сумму полученного дохода (договор купли продажи, справка–счет и т. д.).

Получение дарения:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ (если в отчетном периоде налогоплательщик не работал, то предоставляется копия трудовой книжки — первый и последний лист).
5. Договор дарения.

Если дарение получено от близкого родственника, то декларация не предоставляется.

Приобретение имущества: Первичный рынок (новое строительство):

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении имущественного вычета.
6. Договор на строительство, дополнительные соглашения к нему.
7. Платежные документы.
8. Акт приема-передачи.
9. Свидетельство о государственной регистрации права собственности.
10. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.

Приобретение имущества (вторичный рынок):

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Письменное заявление о предоставлении имущественного вычета.
6. Договор купли-продажи.
7. Свидетельство о государственной регистрации права собственности.
8. Платежные документы (расписка продавца в получении денежных средств и т. д.).
9. Письмо с указанием реквизитов собственного расчетного счет для возмещения НДФЛ.

Проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья:

1. Копия паспорта (страница с фотографией и регистрацией).
2. Копия свидетельства ИНН.
3. Декларация по форме 3–НДФЛ.
4. Справка о доходах по форме 2–НДФЛ.
5. Кредитный договор.
6. Справка об уплаченных процентах.
7. Платежные документы.

Полезная информация

• При покупке квартиры или дома (возможно вернуть 260 000. рублей, но один раз в жизни).
• При погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры или дома; (имущественный вычет неограничен).
• При получении платного образования Вами или Ваших детей; при оплате лечения Вашего или членов вашей семьи; при оплате медикаментов, добровольного медицинского страхования (возможно вернуть 15 600 рублей раз в год).
• При оплате обучения за ребенка - вычет 6500 рублей в год на ребенка.
• При оплате дорогостоящего лечения Вашего или членов вашей семьи; (социальный вычет неограничен).
• При осуществлении деятельности в качестве ИП на общем режиме налогообложения; при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовым договорам; в случае получения авторских вознаграждений; (профессиональный вычет неограничен в размере фактически подтверждённых расходов, 20% от дохода при отсутствии документов).
• При внесении средств на благотворительные цели; (до 25% годового дохода).
• При осуществлении операций с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операций по фьючерсным и опционным биржевым сделкам (имущественный вычет неограничен или 20% от дохода при отсутствии документов).

Для того чтобы получить эти налоговые вычеты необходимо заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.